Pensioen voor dga’s

Als dga kunt u een pensioenverzekering afsluiten bij een toegelaten pensioenuitvoerder. Een verzekerde regeling kan zowel een uitkeringsregeling (middelloon) als premieregeling (beschikbare premie) zijn, net zoals voor werknemers in loondienst.

U kunt binnen de fiscale grenzen zelf bepalen hoe hoog de jaarlijkse premie wordt. De pensioenregeling kunt u naar eigen inzicht uitbreiden. Bijvoorbeeld met een overlijdensdekking voor uw partner en/of kinderen, of premievrijstelling voor wanneer u arbeidsongeschikt raakt.

De bv betaalt de pensioenpremie. Hierdoor wordt er minder winstbelasting betaald en er wordt geen dividendbelasting over betaald. Na uw AOW-leeftijd betaalt u over het afgestorte bedrag plus het rendement wél inkomstenbelasting, maar vaak tegen een lager tarief. En u heeft over dit bedrag dan jarenlang geen belasting betaald in box 3.

Een mooi voordeel is dat het opgebouwde pensioenvermogen buiten een persoonlijk faillissement en buiten een faillissement van de bv valt. 

U kunt als dga natuurlijk ook vermogen opbouwen door te sparen en/of te beleggen in box 3. Privévermogen ontstaat allereerst door loon dat de bv u uitbetaalt; daar betaalt u inkomstenbelasting over. Hierna valt het netto geld in box 3. Over een deel van het vermogen in box 3 hoeft u geen belasting te betalen; dit heffingvrije vermogen is in 2024 € 57.000 (of € 114.000 als u een fiscaal partner heeft).

Een groot voordeel van vermogen opbouwen in box 3 is dat het geld flexibel is én blijft. U kunt het dus zonder extra voorwaarden opnemen, zowel voor als na uw AOW-leeftijd.