Pensioen voor zzp’ers

• Als zzp’er bouwt u meestal geen pensioen op via een werkgever (een aantal beroepsgroepen kent een verplichte deelname aan een beroepspensioenfonds). U moet dus zelf uw pensioen regelen. Dit kunt u doen door te sparen op een spaarrekening. Op dit moment is de spaarrente nog vrij laag en betaalt u vermogensrendementsheffing over het bedrag (box 3). U kunt ook kiezen voor beleggen. Dit kan rendement, maar ook verlies met zich meebrengen.
• Door pensioen op te bouwen via Pensioenaanvulling spaart of belegt u op een speciale rekening met mogelijk belastingvoordeel. U mag de inleg voor uw aanvullend pensioen aftrekken van uw inkomen bij de belastingaangifte. Deze inleg mag niet hoger zijn dan uw jaarruimte en/of reserveringsruimte. U betaalt over het bedrag dat u opzij heeft gezet voor uw pensioen op uw ABN AMRO Pensioenaanvulling geen vermogensrendementsheffing. U betaalt inkomstenbelasting en sociale premies over de uitkeringen op het moment dat u ze ontvangt.

• Een vuistregel voor het inkomen dat u nodig heeft wanneer u stopt met werken, is 70% van uw laatst verdiende bruto salaris voordat u met pensioen ging. Dit komt omdat u dan vaak al de hypotheek heeft afgelost en de eventuele kinderen al uit huis zijn.
• Iedere situatie is anders, en daarom geldt er niet 1 regel voor iedereen. Kijk dus naar uw kosten, uitgaven en uw persoonlijke wensen.

In geval van faillissement wordt de pensioenrekening door de huidige wetgeving (faillissementswet) beschermd. Hierdoor valt deze bij een faillissement buiten de boedel en kan dan niet worden afgekocht.

U werkt voor uzelf en misschien wisselt de hoogte van uw inkomen daardoor af en toe. Dan heeft u een manier nodig om flexibel te sparen voor uw pensioen. Sparen en beleggen met de Pensioenaanvulling geeft u de keuze om te bepalen wanneer en hoeveel geld u stort (binnen uw jaarruimte/reserveringsruimte).

Jaarruimte is het bedrag dat u jaarlijks mag inleggen op uw pensioenrekening. Over dit bedrag hoeft u geen inkomstenbelasting af te dragen op dat moment. Dit hoeft pas wanneer het wordt uitgekeerd na uw pensionering, tegen een mogelijk lager belastingtarief.

U kunt uw jaarruimte berekenen via deze tool.

Jaarruimte is de jaarlijkse ruimte die u als privépersoon van de overheid krijgt om belastingvriendelijk (aanvullend) pensioen op te bouwen. De oudedagsreserve (OR) is een fiscale reserve op de balans van de onderneming die bedoeld is om in de toekomst te gebruiken voor (aanvulling van) het pensioen van de ondernemer. 

Om de jaarruimte/reserveringsruimte af te mogen trekken, moet deze ook echt in de Pensioenaanvulling te worden ingelegd. Dat was niet zo bij de OR, die aftrekbaar was van de winst van uw bedrijf en een reserve op de balans vormde.

De OR-regeling is sinds 1 januari 2023 afgeschaft. U kunt dus geen OR meer vormen en mag ook geen bedragen toevoegen aan een bestaande OR. De tot en met 2022 opgebouwde OR mag u nog wel volgens de oude voorwaarden gebruiken voor uw oudedagsvoorziening, door bijvoorbeeld een lijfrente aan te kopen.