Ondernemers
Lees de belastingaangifte inkomstenbelasting voor ondernemers.
Van 1 maart tot 1 mei 2024 is het weer tijd voor je belastingaangifte. Om jouw aangifte soepel te laten verlopen, hebben onze belastingexperts 7 veelvoorkomende valkuilen voor je op een rij gezet.
Heb je alle gegevens bij de hand? Denk aan je Financieel Jaaroverzicht, de jaaropgaaf van je werkgever of pensioenuitvoerder, en de WOZ-waarde van je woning. Zorg ervoor dat je de juiste peildatum gebruikt, zoals de WOZ-waarde van het voorgaande jaar. Voor de aangifte van 2023 gebruik je de WOZ-beschikking met peildatum 1 januari 2022.
Bij je belastingaangifte kun je misschien aftrekposten en heffingskortingen gebruiken om minder belasting te betalen. Denk aan de hypotheekrenteaftrek of niet-vergoede zorgkosten. Vergeet niet dat studiekosten sinds 1 januari 2022 niet meer aftrekbaar zijn.
Bij aftrekposten kun je denken aan:
Heb je een belangrijke verandering in je persoonlijke situatie meegemaakt? In deze situaties gelden speciale fiscale regels. Dit kan complex zijn en leiden tot fouten:
In box 3 betaal je vermogensbelasting over het deel van je vermogen boven het heffingsvrij vermogen van € 57.000, of € 114.000 als je fiscaal partner bent. Voorlopig gebeurt deze belastingheffing nog op basis van forfaitaire – voor iedereen gelijk veronderstelde – rendementspercentages over je vermogen.
Wist je dat je schulden van je vermogen mag aftrekken? Heb je bijvoorbeeld € 70.000 aan beleggingen, maar ook een studieschuld van € 20.000? Dan mag je die schuld van je vermogen aftrekken en betaal je geen vermogensbelasting. Let op: er geldt een schuldendrempel van € 3.400 of € 6.800 voor fiscaal partners.
Lees hier meer over box 3 of bekijk onze uitleg over het boxenstelsel.
Vergeet niet om bij het invullen van je aangifte te kijken of je je verhuurde woning mag waarderen tegen een lager bedrag dan de WOZ-waarde.
Woningen die je verhuurt, moet je in je aangifte meestal opnemen tegen de WOZ-waarde. Er is een uitzondering: als je minder dan 5% van de WOZ-waarde aan huur ontvangt, mag je de waarde van de verhuurde woning op een lager bedrag stellen. De vermindering van de WOZ-waarde kan tussen de 5% en 27% liggen, afhankelijk van de daadwerkelijk ontvangen huur. Deze regeling geldt niet voor verhuur binnen de familie en ook niet voor woningen met een huurcontract korter dan 2 jaar.
Als je in een appartement woont dat jouw eigendom is, ben je lid van de vereniging van eigenaren. Je betaalt dan periodiek een bedrag aan de vereniging voor algemene kosten en onderhoud. Je hebt een aandeel in het vermogen van de vereniging. Je moet jouw aandeel in dit vermogen aangeven in Box 3. Dit vermogen geef je aan als spaartegoed en niet zoals vroeger als overige bezitting. Dit is voordelig voor jou omdat spaartegoeden geacht worden minder rendement te geven dan overige bezittingen.
Cryptovaluta vertegenwoordigen een waarde die je in je aangifte moet meenemen onder de overige bezittingen. De cryptovaluta zijn door de belastingdienst niet vooringevuld in je aangifte, je moet deze zelf toevoegen.
De gegevens die de Belastingdienst al in je belastingaangifte heeft ingevuld, moet je goed controleren. En zo nodig verbeteren en/of aanvullen. Vraag waar nodig deskundige hulp aan een fiscalist.
Heb je je aangifte inkomstenbelasting ingediend bij de Belastingdienst, maar wil je nog iets veranderen? Bijvoorbeeld een fout verbeteren of gegevens aanvullen? Je kunt dat online doen door je belastingaangifte te wijzigen. Dit kan ook als je de aangifte met de app hebt gedaan.
Je kunt je aangifte meestal wijzigen tot 5 jaar na het belastingjaar. Dus in 2024 kun je in principe je aangifte inkomstenbelasting over het belastingjaar 2019 nog aanpassen.
Let op: voor een andere verdeling van gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten tussen jou en je fiscaal partner geldt een veel kortere termijn. Dat moet binnen 6 weken na de datum van je definitieve belastingaanslag als dat wenselijk is. Je leest er meer over op de volgende pagina's:
Heb je sterk wisselende inkomens in box 1 over een aantal jaren? Als het hoogste tarief in deze box niet elk jaar hetzelfde is, kan het verstandig zijn om middeling aan te vragen bij de Belastingdienst. De inkomens over 3 aaneengesloten – in principe – hele kalenderjaren worden dan gemiddeld. Hierdoor kun je mogelijk een bedrag aan inkomstenbelasting terugkrijgen. Per 1 januari 2023 is de middelingsregeling vervallen. De laatste periode waarover je kunt middelen is 2022, 2023 en 2024. Let erop dat er voorwaarden gelden voor middeling. Er is bijvoorbeeld een drempel van € 545. Dat betekent dat de Belastingdienst alleen belasting teruggeeft voor het bedrag boven deze drempel.
Ontvang je één of meer toeslagen van de overheid waarvoor een inkomens- of vermogensgrens geldt? Dan is het slim om te checken of de bedragen uit je ingediende belastingaangifte over 2023 aanleiding geven om een verzoek in te dienen bij de overheid om de hoogte van deze toeslagen aan te passen. Zo kun je voorkomen dat je te veel aan toeslagen ontvangt en later moet terugbetalen.
Krijg je geen toeslag, maar heb je een zorgverzekering, huurhuis of kinderen? Dan kun je misschien een toeslag krijgen om een deel van die kosten te betalen.
De uitleg op deze pagina is een korte toelichting. Je kunt hieraan geen rechten ontlenen. We geven geen advies over wat je moet doen bij je belastingaangifte. Raadpleeg voor advies je belastingadviseur of accountant.